转载共享：海外项目合法避税方法有哪些？

海外做项目，纳税是一项很大的成本。其实合法避税，方法多多。在不同地区注册新公司就以获得税收优惠政策，降低企业税负。下面为大家详细介绍。

（1）香港

香港法律制度健全、税赋低、地理位置优越、贸易环境自由、投资经营配套措施完善，成为中国企业“走出去”的重要平台。香港现行税制主要对个人或企业取得来源于香港的营业利润、薪金和租金三类所得征税，并且税率较低，企业所得税16.5%，物业税15%。

不征收货物销售环节增值税，即在商品的生产和流通环节基本上不征税。香港对资本增值、股息不予征税，同时免征预提税。香港目前与40多个国家和地区签订了税收协定，香港公司跨国经营投资可以享受较多的税收优惠。

香港无外汇管制，资金汇入汇出非常方便，并且香港作为国际金融中心也便于对外工程企业进行项目投融资。对外工程企业在香港设立国际控股公司有利于其亚洲国家工程项目的执行和享受更多的税收优惠。

（2）新加坡

新加坡对外资进入新加坡的方式无限制，并且无外汇管制，资金可自由流入流出，企业利润汇出无限制也无特殊的税费，并且作为全球第四大金融中心、第三大外汇交易中心，新加坡成为国际控股公司的理想注册地。

新加坡税赋较低，企业所得税税率17%，货劳税税率7%，并且对新加坡居民企业取得的股息收入、境外机构汇回的利润免征所得税。新加坡为鼓励全球贸易商在新加坡开展国际贸易业务，对政府批准的“全球贸易商”给予5～10年的企业所得税优惠，税率减低为5%或10%。

新加坡不就股息支付征收预提所得税。根据中新税收协定，新加坡对中国进口的商品免征关税。对外工程企业在新加坡设立国际控股公司有利于其亚洲国家工程项目的执行和享受更多的税收优惠。

（3）迪拜

迪拜作为阿联酋的酋长国之一，地理位置优越，商业环境宽松，经济高度开放，金融体系完善，无外汇管制，外商投资资本和利润回流不受限制，港口物流便利，税赋较低，成为国际控股公司的理想注册地。

迪拜税赋较低，其中增值税税率5%，关税税率5%，境外营业收入、资本利得、利息和特许权使用费不征收企业所得税，且无股息预扣税。对外工程企业在迪拜设立国际控股公司有利于其西亚、北非国家工程项目的执行和享受更多的税收优惠。

（4）卢森堡

卢森堡是世界最重要的金融中心之一，全球第二大基金管理中心，金融业涉及的产品系列齐全，服务业高度发达，并且其对外商投资行业没有限制，内外资待遇相同。

卢森堡企业所得税税率19.26%，增值税税率 17%，在欧洲国家中税率相对较低。卢森堡对企业利润分红、特许权使用费、技术服务费、利息对外支付不征收预提所得税，对支付给非居民企业的股息征收15%的预提所得税。

卢森堡控股公司从其投资对象获得的股息，符合条件可以免征企业所得税及市镇商业税，投资对象包含欧盟其他国家子公司。中国与卢森堡税收协定约定股息预扣税率10%。卢森堡是中国进入欧盟的门户，中国企业可以利用卢森堡的政策优势，通过设立国际控股公司，向欧盟、北美、非洲等国家和地区进行投资与合作。

（5）毛里求斯

毛里求斯基础设施完善，金融业发展良好，无外汇管制，税负较低。毛里求斯企业所得税税率15%，增值税税率15%，进口设备及原材料免关税和消费税，利润和资本利得免税，利润、资本利得可自由汇出。

中国与毛里求斯税收协定约定股息预扣税率5%。毛里求斯政府积极将其打造成为投资非洲的融资平台，区域投资基地，出台了一系列财政和非财政激励措施。

作为南部非洲发展共同体和东南非共同市场组织的成员国，毛里求斯企业可以享受各种贸易协议的优惠条款，是中国工程企业投资及承接东部及南部非洲国家工程项目的国际控股公司的理想注册地。

比如，中国与日本、巴基斯坦税收协定约定股息预扣税率10%，而香港与日本、巴基斯坦税收协定约定的股息预扣税率5%。中国工程企业可以通过在香港设立控股公司承接建设日本、巴基斯坦的工程项目；中国与哈萨克斯坦税收协定约定的股息预扣税率10%。

而新加坡与哈萨克斯坦税收协定约定的股息预扣税率5%，中国工程企业可以通过在新加坡设立控股公司承接建设哈萨克斯坦的工程项目；香港与卢森堡之间股息税税率为0%，卢森堡与欧盟国家股息税税率0%，中国企业采用“中国内地-香港-卢森堡-欧洲”的国际控股公司模式投资或承接欧盟国家的项目可以极大地降低股息税、企业所得税、资本利得税等的税率。

除此之外，工程企业可以利用以下方法。将公司整体税务成本的最小化，利益的最大化。

1.关联企业之间设备、原材料以及劳务的交易价差，将成本费用转移至高税负国家的工程项目，将利润转移至低税负国家的工程项目或国际控股公司。

2.直接与业主方签订EPC合同。

3.根据税率政策避税

比如，巴基斯坦企业所得税标准税率30%，小微企业则可以享受25%的优惠利率，同时银行以外的公司年应纳税所得额等于或超过5亿卢比的企业还需加征3%的附加税。

印度尼西亚中小微型企业所得税减半征收并可以选择按照销售额的1%纳税。菲律宾实行最低企业所得税制度，当企业应纳税所得额小于年度总收入的2%时，按照年度总收入的2%缴纳。孟加拉国则对非居民纳税人企业所得税核定征收，比如建筑、运输业务，应纳税额为收入总额的2%。

工程企业可根据项目所在国的税收法规，承接项目的规模、工期、合同签订模式、项目毛利水平等情况进项详细的税收筹划。

国际税收环境复杂多变，国与国之间的外交、经贸关系也不断发生变化。世界各国根据国情及国际变化，也在不断的修订本国的税收法律制度。因此，企业应根据政策和项目，采用灵活多变的形式以规避风险，扩大利益。

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